ما هي ضريبة الدخل سلطنة عمان 2025 وكيفية حسابها

تم إصدار قانون ضريبة الدخل في سلطنة عمان في عام 2009، حيث تضمن القانون أحكام وشروط وكيفية تطبيق ضريبة الدخل على أنواع الشركات الخاضعة للضريبة في سلطنة عمان، حيث جمع القانون الصادر في 2009 كافة قوانين الضريبة الأخرى التي تم إصدارها سابقًا.

ما هي ضريبة الدخل

إن ضريبة الدخل هي الضريبة التي تفرض على الدخل طبقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل في سلطنة عمان بموجب المرسوم السلطاني رقم (888) لعام 2009، حيث تم تعريف الدخل الخاضع للضريبة بموجب هذا القانون على أنه الدخل الإجمالي لأي شركة أو شخص خاضع للضريبة خلال السنة الضريبية، ويخصم من هذا الدخل الإجمالي المصروفات والتسوية وغيرها من المصاريف التي تم تحديدها بموجب القانون نفسه. ^[1]

كيفية حساب ضريبة الدخل

يتم حساب ضريبة الدخل في سلطنة عمان باتباع ما يلي:

• الخطوة الأولى لحساب ضريبة الدخل تحديد الدخل الخاص بالشركة أو الشخص الخاضع للضريبة على النحو التالي:
  • يخضع لضريبة الدخل الربح الناتج عن ممارسة أي نشاط.
  • يخضع لضريبة الدخل المقابل الناتج عن إجراء البحوث والتطوير.
  • يخضع لضريبة الدخل المقابل الناتج عن استخدام برامج الحاسب الآلي.
  • يخضع لضريبة الدخل مقابل تأجير أو الانتفاع بعقار أو آلة أو أي نوع من أنواع المال الثابت والمنقول أو الأرباح الناتجة عن منح شخص الحق في استعمال العقار أو الآلة.
  • يخضع لضريبة الدخل أرباح الأسهم والفوائد والخصم المكتسب.
  • يخضع لضريبة الدخل الأتاوى والأتعاب مقابل الإدارة والخدمات.
• الخطوة الثانية لحساب ضريبة الدخل يتوجب على الشركة أو المؤسسة أو الشخص تحديد قيمة دخلها الإجمالي خلال السنة الضريبية، وفي هذه الخطوة يتم حساب الدخل الإجمالي للشخص الخاضع للضريبة خلال السنة الضريبية.
• الخطوة الثالثة لحساب ضريبة الدخل يتم تحديد المصروفات المعفية من ضريبة الدخل وفق المادة (55) من قانون ضريبة الدخل العماني وهذه المصروفات تشمل:
  • المصروفات المنفقة قبل بداية ممارسة النشاط.
  • المصروفات المتعلقة بأجور العاملين.
  • المساهمات المدفوعة لهيئة التأمينات الاجتماعية.
  • المبالغ المدفوعة لصناديق التقاعد الديون بأنواع محددة.
  • تكاليف اقتناء الأصول.
  • أتعاب التدقيق والكفيل.
• الخطوة الثالثة لحساب ضريبة الدخل يخصم من الدخل الإجمالي للشركة أو الشخص الخاضع لضريبة الدخل قيمة المصروفات المعفية من الضريبة.
• الخطوة الرابعة لحساب ضريبة الدخل يتم ضرب قيمة الدخل الخاضع للضريبة بنسبة الضريبة لينتج قيمة ضريبة الدخل المفروضة على الشركة أو الفرد.
• يتم تكرار العملية السابقة خلال الفترات المحاسبية للشركة مع مراعاة ما يلي:
  • إن فترة المحاسبية الأولى للمؤسسة أو لشركة مستقرة أو شركة محاصة عمانية تكون اعتبارًا من بدء ممارسة نشاطها بشكل فعلي.
  • إن فترة المحاسبية الأولى للشركات العمانية الأخرى تحسب اعتبارًا من تاريخ تسجيل الشركة.
  • الفترة المحاسبية التالية لكافة أنواع الشركات تبدأ اعتبارًا من اليوم التالي لانتهاء الفترة المحاسبية السابقة.
  • لا يمكن إعفاء أي شركة أو شخص من ضريبة الدخل إلا بمرسوم سلطاني.
  • تقوم الشركات والمؤسسات والأفراد بإصدار بطاقة ضريبة بعد تأسيس الشركة مباشرة أو بعد إصدار سجلها التجاري وبداية النشاط وإصدار التراخيص، ثم يتم تسليم رقم البطاقة لجهاز الضرائب العماني وبيانات الدخل بشكل منتظم.

كم نسبة ضريبة الدخل

تم تحديد نسبة ضريبة الدخل في سلطنة عمان كما في الجدول التالي:

تحميل قانون ضريبة الدخل pdf

يمكن تحميل قانون ضريبة الدخل في سلطنة عمان بصيغة pdf “من هنا” حيث يتم الضغط على الرابط المرفق، ومن ثم يمكن استعراض قانون ضريبة الدخل بالتفصيل، والاطلاع على مواده، كما يمكن تنزيل القانون على الجهاز وحفظه من خلال النقر على أيقونة الحفظ.

اقرأ أيضًا: